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銀行定期性存款

	存單號碼
	帳號
	戶名
	存款金額
	存款期間		月
	利率		%
	起息日
	到期日
	付息日:	950131
	月所得稅:	221
	月利息:	2208
	所得稅:	2682
	利息:	26824
	摘要:	銀行定期性存款
開戶：
開戶手續
日期	ID	帳號	戶名	種類
日期	ID	988888888	A1公司	定期性存款
定期存單
	AA商業銀行定期存款存單
				存單號碼:	AA01234
				帳號:	988888888
	戶名:	A1公司
	存款金額:	1000000
	利率:	2.65	%
	存款期間:	12	月
	起息日:	941231		AA商業銀行BB分行
	到期日:	951231		襄理
記帳
日期	摘要	借方科目	貸方科目	借方金額	貸方金額	備註
941231	開戶	借：庫存現金		1000000
941231	開戶		貸：定期存款		1000000
計息時：
日期	摘要	借方科目	貸方科目	借方金額	貸方金額	備註
950131		借：利息費用		2208
950131			貸：應付利息		2208
月利息-月所得稅:		1987
支付利息：
凡各項存款在月中，其已計提之應付利息餘額不敷支付利息時，其不敷之數額應以「利息費用」科目處理。
提取現款時：
日期	摘要	借方科目	貸方科目	借方金額	貸方金額	備註
950131		借：應付利息		2208
950131			貸：庫存現金		1987
950131			應付代收款(－代扣所得稅)		221
利息轉存其他存款帳戶時：
日期	摘要	借方科目	貸方科目	借方金額	貸方金額	備註
950131		借：應付利息		2208
950131			貸：支票存款(或活期存款)		1987
950131			應付代收款(－代扣所得稅)		221
存款金額+利息-所得稅:		1024142
到期支付本息：
本息一併提現時：
日期	摘要	借方科目	貸方科目	借方金額	貸方金額	備註
951231		借：定期存款		1000000
951231		應付利息		26824
951231		利息費用
951231			貸：應付代收款(－代扣所得稅)		2682
951231			庫存現金		1024142
本息一併續存時：
日期	摘要	借方科目	貸方科目	借方金額	貸方金額	備註
951231		借：定期存款		1000000
951231		應付利息		26824
951231		利息費用
951231			貸：應付代收款(－代扣所得稅)		2682
951231			定期存款		1024142
本息轉入同一戶名帳戶時：
日期	摘要	借方科目	貸方科目	借方金額	貸方金額	備註
951231		借：定期存款		1000000
951231		應付利息		26824
951231		利息費用
951231			貸：應付代收款(－代扣所得稅)		2682
951231			支票存款(或活期存款)		1024142
利息提現本金續存時：
日期	摘要	借方科目	貸方科目	借方金額	貸方金額	備註
951231		借：定期存款		1000000
951231		應付利息		26824
951231		利息費用
951231			貸：應付代收款(－代扣所得稅)		2682
951231			定期存款		1000000
951231			庫存現金		1024142
參考資料:	銀行業會計制度範本, 九十二年七月版,中華民國銀行商業同業公會全國聯合會 委託, 資誠會計師事務所 著
	銀行實務與會計：銀行實務銀行會計, 蕭振福 著