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CubicPower 雲端計算-企業財務管理: 財務槓桿

2013/3/20 AM 12:30:16

財務槓桿

負債成本低於股東權益資金
然而固定現金流出與不確定現金流入結合, 就會引起財務風險
負債同時增加利潤與風險 兩者必須保持平衡
資料轉入:
損益表
銷售
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息前稅前盈餘
利息
稅前盈餘
稅金
稅後盈餘
股利
保留盈餘
資產負債表
固定資產 業主資金
無形資產 資本額
淨固定資產 資本公積
長期投資 收益準備金
流動資產 長期貸款
存貨 流動負債
應收帳款 短期貸款
現金 應付帳款
雜項流動資產 雜項流動負債
總資產 Total Asset 負債/資金
總負債
總負債 =長期貸款 + 流動負債
利息保證倍數 Interest Cover
利息保證倍數 =息前稅前盈餘 / 利息
股本負債率 Debt To EquityRatio
股本負債率 =(長期貸款 + 流動負債) / 業主資金
平均利息成本 Average Interest Rate Paid %
平均利息成本 =利息 / 總負債 x 100%
總資產報酬率 Return on Total Assets (ROTA) %
總資產報酬率 =息前稅前盈餘 / 總資產 x 100%
稅前股東權益報酬率 Return On Equity Before Tax %
稅前股東權益報酬率 =總資產報酬率 + ((總資產報酬率 - 平均利息成本) x 股本負債率)
股東權益報酬率 Return On Equity (ROE) %
股東權益報酬率 =稅後盈餘 / 業主資金 x 100%
v20081213.2 ( c ) 2008 www.cubicpower.idv.tw
參考資料:P.134比率管理全書:解讀、串聯推動企業運作的關鍵數字, 西倫.沃爾許 著